Липецким студентам разъяснили риски и ответственность номинального руководства
Специалисты УФНС России по Липецкой области на семинаре в Липецком филиале РАНХиГС обсудили ответственность за преступления в налоговой сфере, а также актуальные вопросы информационной безопасности.
Особое внимание было уделено проблеме номинального руководства. Эксперты разъяснили, что номинальный директор — это лицо, формально указанное в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ) в качестве директора компании, но фактически не участвующее в управлении организацией.
Специалисты УФНС представили перечень критериев, на основании которых налоговая служба выявляет номинальность руководителя.
К ним относятся:
– отсутствие у директора постоянного места работы;
– невысокий уровень дохода;
– возраст не старше 25 лет;
– низкий уровень образования;
– директор числится участником или руководителем нескольких компаний, в отношении которых в ЕГРЮЛ есть запись о недостоверности сведений;
– регистрация компании по месту прописки руководителя, при этом руководитель фактически не проживает по указанному адресу;
– отсутствие организации по юридическому адресу.
На практике налоговые органы выявляют, что директор номинальный, если он:
– не получает зарплату в своей организации;
– не отвечает на запросы налогового органа;
– плохо осведомлен о финансово-хозяйственной деятельности компании.
Эксперты отметили, что лица становятся номинальными директорами как с собственного согласия (в том числе за денежное вознаграждение или по просьбе знакомых), так и без ведома — например, в случае утраты паспорта. Нередко подобные предложения о «лёгком заработке» распространяются в общественных местах и вблизи общежитий учебных заведений. За вознаграждение предлагается лишь предоставить паспортные данные и подписывать документы для налогового органа и банков, при этом реальный характер деятельности организации зачастую остаётся неизвестным для номинального руководителя.
Важно подчеркнуть, что, несмотря на формальный характер участия, номинальный директор несёт полную юридическую ответственность — не только в рамках налогового, но также административного (ч. 4 ст. 14,25 КоАП РФ) и уголовного законодательства (ст. 173.1,173.2, 172, 187 УК РФ).
Специалисты Управления также разъяснили студентам, что необходимо делать, если они узнали, что являются номинальным руководителем. Во избежание негативных последствий необходимо:
– сообщить об этом в налоговые и правоохранительные органы;
– подать в любой налоговый орган по месту жительства заявление о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ по форме Р34001;
– с целью предотвращения дальнейшего использования паспортных данных, подать в любой налоговый орган возражение относительно внесения в ЕГРЮЛ ваших данных по форме Р38001.