Регламент

ГЛАВА I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИ 

Статья 1. Правовая основа деятельности Счетной палаты города Липецка

         1. Правовое регулирование организации и деятельности Счетной палаты города Липецка(далее по тексту - Счетная палата) основывается на Конституции Российской Федерации и осуществляется в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Федеральным законом от 02.03.2007 № 25-ФЗ «О муниципальной службе в Российской Федерации», Федеральным законом от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, законами Липецкой области, Уставом города Липецка, Положением о Счетной палате города Липецка, утвержденным решением Липецкого городского Совета депутатов от 13.09.2011 № 328и другими муниципальными правовыми актами города Липецка.

Статья 2. Предмет Регламента Счетной палаты

1.Регламент Счетной палаты города Липецка (далее по тексту Регламент) определяет:

-вопросы деятельности Счетной палаты города;

-распределение обязанностей между председателем, заместителем председателя, начальниками отделов;

- права и обязанности инспекторов и иных штатных сотрудников Счетной палаты;

- функции и взаимодействие структурных подразделений Счетной палаты;

- порядок ведения дел;

-порядок подготовки, проведения и оформления контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, и информационно-аналитической работы и иной деятельности.

2. Регламент определяет должностные обязанности членов Коллегии Счетной палаты (далее Коллегии).

3. Положения Регламента являются обязательными для членов Коллегии, инспекторов и иных сотрудников аппарата Счетной палаты, а по процедурным вопросам – для всех участников контрольных и экспертно-аналитических мероприятий.

4. Регламент состоит из основного текста и приложений. Приложения к Регламенту являются обязательными для исполнения наравне с положениями основного текста Регламента.

5. Регламент Счетной палаты утверждается Коллегией Счетной палаты.

6. По вопросам, порядок решения которых не урегулирован Регламентом, если установление порядка их решения не относится в соответствии с Положением о Счетной палате к исключительному предмету Регламента, а также, если их решение в соответствии с Положением о Счетной палате и Регламентом не относится к компетенции Коллегии или заместителя председателя Счетной палаты, решения в соответствии с Положением о Счетной палате устанавливаются распоряжением Председателя Счетной палаты.

7. Регламент рассматривается и утверждается Коллегией Счетной палаты по представлению Председателя Счетной палаты. Предложения о внесении новой редакции Регламента или изменений в Регламент направляются Председателю Счетной палаты заместителем председателя Счетной палаты и начальниками отделов Счетной палаты в письменном виде.

8. Решение о внесении изменений в Регламент принимается большинством голосов от числа членов Коллегии, принявших участие в заседании. В случае равенства голосов голос председателя Коллегии является решающим.

9. Регламент или изменения в него вступает в силу со следующего дня после утверждения Коллегией.  

Статья 3. Статус Счетной палаты

1. Счетная палата является постоянно действующим органом внешнего муниципального финансового контроля за исполнением бюджета городского округа, соблюдением установленного порядка подготовки и рассмотрения проекта бюджета, отчета о его исполнении, а также контроля за соблюдением порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности. Счетная палата формируется Липецким городским Советом депутатов и подотчетна ему.

2. Счетная палата обладает организационной и функциональной независимостью и осуществляет свою деятельность самостоятельно.

3. Счетная палата является органом местного самоуправления города Липецка и обладает правами юридического лица, имеет гербовую печать и бланки со своим наименованием и с изображением герба города Липецка.

Статья 4. Принципы деятельности Счетной палаты

В соответствии со статьей 4 Федерального закона «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» осуществляет внешний муниципальный финансовый контроль (аудит) на основе принципов законности, объективности, эффективности, независимости и гласности.

Статья 5. Локальные правовые акты Счетной палаты

1. Правовой основой регулирования процедурных и внутренних вопросов деятельности Счетной палаты является ее Регламент, утверждаемый Коллегией по совместному предложению Председателя Счетной палаты и заместителя председателя Счетной палаты.

2. Распоряжениями Счетной палаты, издаваемыми Председателем Счетной палаты оформляются решения, принимаемые по личному составу, основной и административной деятельности Счетной палаты.

3. В случае временного отсутствия Председателя Счетной палаты, а также во исполнение своих должностных обязанностей в пределах компетенции, определенной Положением о Счетной палате города Липецка и настоящим Регламентом, распоряжения издает заместитель председателя Счетной палаты.

4. Решения Председателя Счетной палаты и заместителя председателя Счетной палаты могут оформляться также в форме письменных поручений (указаний).

5. Вопросы, рассматриваемые на заседании Коллегии, оформляются протоколом и по ним, выносится Решение Коллегии Счетной палаты.

6. Решение Коллегии и протокол заседания Коллегии подписывается должностным лицом, председательствующим на заседании Коллегии, а протокол заседания подписывается и секретарем Коллегии.

Статья 6. Стандарты Счетной палаты

1. В соответствии со статьей 11 Федерального закона «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» в Счетной палате разрабатываются и действуют стандарты внешнего муниципального финансового контроля (аудита) осуществляемого Счетной палатой.

2. Стандарты внешнего муниципального финансового контроля (аудита) разрабатываются для проведения контрольных и экспертно-аналитических мероприятий и утверждаются Решением Коллегии Счетной палаты.

3. Стандарты внешнего муниципального финансового контроля (аудита) Счетной палаты не могут противоречить законодательству Российской Федерации и (или) законодательству Липецкой области.

4. Стандарты Счетной палаты вступают в силу со следующего дня их утверждения Коллегией и подписания Председателем Счетной палаты, если иное не предусмотрено Решением Коллегии.

5. Стандарты Счетной палаты являются обязательными для исполнения всеми сотрудниками Счетной палаты.

ГЛАВА II. Состав, структура и полномочия должностных лиц и должностные обязанности иных сотрудников аппарата Счетной палаты

Глава 2. Состав, структура и полномочия должностных лиц и должностные обязанности иных сотрудников аппарата Счетной палаты

Статья 7. Состав, структура и штатная численность Счетной палаты

1. Состав и структура Счетной палаты определяется Положением о Счетной палате города Липецка, утвержденным решением Липецким городским Советом депутатов.

2. Структуру и штатную численность Счетной палаты утверждает Липецкий городской Совет депутатов.

3. Счетная палата состоит из Председателя, заместителя председателя, начальников отделов, инспекторов и специалистов.

4. В структуру Счетной входят Председатель, заместитель председателя, отдел контроля за исполнением бюджета и экспертно-аналитической работы, контрольно-ревизионный отдел, финансово-организационный отдел.

Статья 8. Полномочия Председателя Счетной палаты

1. Председатель Счетной палаты осуществляет общее руководство Счетной палатой и организует ее работу в соответствии с законодательством Российской Федерации Регламентом, Положение «О Счетной палате города Липецка», настоящим Регламентом и иными муниципальными правовыми актами города Липецка.

2. Производит подбор кадров, осуществляет прием и увольнение сотрудников.

Организует повышение деловой и профессиональной квалификации сотрудников.

3. Утверждает Регламент, штатное расписание, смету расходов Счетной палаты в пределах средств на ее содержание, предусмотренных в бюджете города Липецка. Представляет на рассмотрение городского Совета депутатов проекты изменений в структуру и штатную численность.

4. Утверждает должностные инструкции работников Счетной палаты.

5. Издает организационно-распорядительные документы по вопросам деятельности Счетной палаты: распоряжения, представления, предписания.

6. Подписывает исходящую корреспонденцию от имени Счетной палаты.

7. От имени Счетной палаты города Липецка заключает договора гражданско-правового характера, соглашения о сотрудничестве.

8. Представляет на рассмотрение в Липецкий городской Совет депутатов ежегодный отчет о деятельности Счетной палаты, а также иные материалы и документы для информации.

9. Представляет Липецкому городскому Совету депутатов заключения Счетной палаты на проекты (изменения) муниципальных правовых актов города Липецка, а также на проект бюджета города Липецка на очередной финансовый год, отчет об исполнении бюджета города, проекты Муниципальных программ, на финансирование которых используются средства бюджета города Липецка, обсуждение проблем бюджетно-финансовой политики и совершенствование бюджетного процесса города Липецка.

10. Организует проверки по вопросу законности, рациональности и эффективности использования бюджетных средств и муниципального имущества города Липецка.

11.Представляет без доверенности Счетную палату в отношениях с государственными органами Российской Федерации, государственными органами власти Липецкой области, органами местного самоуправления, правоохранительными органами, юридическими и физическими лицами.

12. В пределах компетенции Счетной палаты организует взаимодействие с другими государственными контролирующими и правоохранительными органами, а также привлечение на договорной основе негосударственных аудиторских служб, отдельных специалистов.

13. Входит в состав Коллегии Счетной палаты с правом решающего голоса. Председательствует на заседаниях Коллегии Счетной палаты, совещаниях и других мероприятиях Счетной палаты.

14. Представляет на утверждение Коллегии Счетной палаты проект годового плана работы Счетной палаты.

15.Утверждает ежеквартальные планы работы Счетной палаты по направлениям контрольной деятельности Счетной палаты.

16.Утверждает программы контрольных мероприятий, ревизий, проверок и отчеты по их результатам.

17. Представляет Липецкому городскому Совету депутатов и администрации города Липецка информационные письма о результатах проведенных контрольных, экспертно-аналитических и других мероприятий.

18. Вносит в Липецкий городской Совет депутатов и Администрацию города Липецка предложения о внесении изменений в муниципальные правовые акты, основанные на результатах анализа нарушений, выявленных в ходе проводимых Счетной палатой контрольных и экспертно-аналитических мероприятий.

19. Принимает участие в заседаниях Липецкого городского Совета депутатов, ее постоянных комиссий и рабочих группах, а также (по согласованию) в заседаниях Малого Совета и Коллегии Администрации города Липецка при рассмотрении вопросов, входящих в компетенцию Счетной палаты.

20. Работает с документами с грифом «Секретно» и «Для служебного пользования».

21. Участвует в мероприятиях по противодействию коррупции.

22.Осуществляет иные полномочия, предусмотренные федеральным законодательством, законодательством Липецкой области, Уставом города Липецка, Положением о Счетной палате города Липецка, настоящим Регламентом и иными муниципальными правовыми актами города Липецка.

Статья 9. Должностные обязанности заместителя председателя Счетной палаты

1. Заместитель председателя Счетной палаты подчиняется Председателю Счетной палаты и исполняет свои обязанности в соответствии с законодательством Российской Федерации, Положением «О Счетной палате города Липецка», настоящим Регламентом и иными муниципальными правовыми актами города Липецка.

2. Заместитель председателя Счетной палаты исполняет следующие должностные обязанности:

-в отсутствии Председателя Счетной палаты исполняет его обязанности;

- по поручению Председателя Счетной палаты представляет Счетную палату в отношениях с государственными органами Российской Федерации, государственными органами власти Липецкой области, органами местного самоуправления, правоохранительными органами, юридическими и физическими лицами;

- входит в состав Коллегии Счетной палаты;

- в отсутствие Председателя Счетной палаты председательствует на заседаниях Коллегии Счетной палаты;

- принимает участие в разработке и составлении плана работы Счетной палаты;

- участвует в составлении годового отчета о работе Счетной палаты;

- координирует контрольную и экспертно-аналитическую деятельность Счетной палаты;

- принимает участие в составлении заключений Счетной палаты на проекты (изменения) муниципальных правовых актов города Липецка, а также на проект бюджета города Липецка на очередной финансовый год, отчет об исполнении бюджета города, проекты Муниципальных программ, на финансирование которых используются средства бюджета города Липецка, обсуждение проблем бюджетно-финансовой политики и совершенствование бюджетного процесса города Липецка;

- осуществляет оперативный контроль за проведением проверок (ревизий), при необходимости осуществляет непосредственное участие в проведении проверок и ревизий;

- возглавляет проведение внешней проверки отчета об исполнении бюджета и правильности составления бюджетной отчетности города;

-принимает участие в подготовке представления (предписания) и (или) писем с рекомендациями руководителям проверяемых предприятий и учреждений, у которых выявлены нарушения в использовании бюджетных средств;

-осуществляет контроль за выполнением утвержденных планов работы Счетной палаты;

- организует и контролирует подготовку отчетных материалов;

- ведет «Журнал регистрации актов и заключений»;

-визирует акты контрольных мероприятий и заключения на аудит (анализ), представляемые сотрудниками Счетной палаты, осуществившими контрольные мероприятия и аудит (анализ) для отражения данных в «Журнале регистрации актов и заключений»;

- обобщает итоги контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, проводимых Счетной палатой;

- составляет отчетность о деятельности контрольно-счетного органа для Союза муниципальных контрольно счетных органов и Контрольно-счетной палаты Липецкой области (по запросу);

- осуществляет контроль за состоянием делопроизводства и документооборота Счетной палаты и сдачей документов в архив и их уничтожением.

3. По поручению Председателя подготавливает письменные ответы на поручения и запросы председателя и депутатов Липецкого городского Совета депутатов, Главы города Липецка и других органов.

4. Принимает участие в разработке нормативной документации по методическому, информационному, материально-техническому, организационно-хозяйственному обеспечению деятельности Счетной палаты.

5. Вправе участвовать в заседаниях Липецкого городского Совета депутатов, ее постоянных комиссий и рабочих групп, а также (по согласованию) в заседаниях Малого Совета и Коллегии Администрации города Липецка при рассмотрении вопросов, входящих в компетенцию Счетной палаты.

6. В отсутствие Председателя Счетной палаты работает с документами с грифом «Секретно» и «Для служебного пользования».

7. Участвует в мероприятиях по противодействию коррупции.

8. Осуществляет иные полномочия, предусмотренные федеральным законодательством, законодательством Липецкой области, Уставом города Липецка, Положением о Счетной палате города Липецка, настоящим Регламентом и иными муниципальными правовыми актами города Липецка.

Статья 10. Отдел контроля за исполнением бюджета и экспертно-аналитической работы

1. Оперативное руководство отделом осуществляет начальник отдела, назначаемый и освобождаемый от должности Председателем Счетной платы.

2. Отдел контроля за исполнением бюджета и экспертно-аналитической работы обеспечивает деятельность Счетной палаты по следующим направлениям:

- экспертиза проектов бюджета города Липецка;

- контроль за сроками и полнотой предоставления информации по исполнению бюджета города;

- анализ исполнения доходной и расходной части бюджета города в разрезе классификации доходов функциональной и ведомственной классификации расходов;

- анализ бюджетного процесса и подготовка предложений, направленных на его совершенствование;

- оценка эффективности предоставления налоговых и иных льгот (преференций) и преимуществ бюджетных кредитов, муниципальных гарантий и иных долговых обязательств муниципального образования;

- внешняя проверка отчета об исполнении бюджета и правильности составления бюджетной отчетности города, подготовка заключения на отчет администрации города об исполнении бюджета города за прошедший год;

- финансово-экономическая экспертиза проектов муниципальных правовых актов, их финансово-экономических обоснований в части, касающейся расходных обязательств города, также муниципальных программ;

- проведение комплексных и тематических проверок;

- подготовка предписания и представления по итогам контрольных и экспертно-аналитических мероприятий;

-осуществление контроля за рассмотрением и исполнением представлений и предписаний Счетной палаты по возглавляемым им направлениям деятельности;

- участие в разработке и составлении плана работы;

- участие в подготовке годового отчета о работе Счетной палате;

-методическое обеспечение деятельности Счетной палаты по вопросам бюджетного устройства и бюджетного процесса;

- по направлению, подготовка письменных ответов на поручения и запросы депутатов и председателя Липецкого городского Совета депутатов, Главы города и других органов.

3. Работники отдела контроля за исполнением бюджета и экспертно-аналитической работы принимают участие в организуемых контрольных и экспертно-аналитических мероприятиях и выполняют иные полномочия в соответствии с распоряжением Председателя Счетной палаты или его заместителем, а также с должностными инструкциями.

4. Начальник отдела организует в рамках вверенного отдела документооборот в соответствии с установленными в Счетной палате общими правилами, включая их хранение, уничтожение и передачу в архив города.

5. Начальник отдела входит в состав Коллегии Счетной палаты и является ее секретарем на постоянной основе.

Статья 11. Контрольно-ревизионный отдел

1. Оперативное руководство отделом осуществляет начальник отдела, назначаемый и освобождаемый от должности Председателем Счетной платы.

2. Контрольно-ревизионный отдел обеспечивает деятельность Счетной палаты по следующим направлениям:

- проведение контрольных мероприятий по контролю за соблюдением законодательства, эффективности и целевого использования средств бюджета города Липецка, а также средств, получаемых бюджетом города Липецка из других источников;

- контроль за соблюдением установленного порядка управления и распоряжения муниципальной собственностью;

- проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципальных предприятий и учреждений;

- аудит эффективности исполнения муниципальных программ;

- внешняя проверка отчета об исполнении бюджета и правильности составления бюджетной отчетности города;

- проведение комплексных и тематических проверок;

- подготовка предписания и представления по итогам контрольных и экспертно-аналитических мероприятий;

- осуществление контроля за рассмотрением и исполнением представлений и предписаний Счетной палаты по возглавляемым им направлениям деятельности;

- участие в разработке и составлении плана работы;

- участие в подготовке годового отчета о работе Счетной палате;

- подготовка письменных запросов, требований, информаций в ходе осуществления контрольных мероприятий;

- по направлению, подготовка письменных ответов на поручения и запросы депутатов и председателя Липецкого городского Совета депутатов, Главы города и других органов.

3. Работники контрольно-ревизионного отдела принимают участие в организуемых контрольных и экспертно-аналитических мероприятиях и выполняют иные полномочия в соответствии с распоряжением Председателя Счетной палаты или его заместителем, а также с должностными инструкциями.

4. Начальник отдела, является координатором комплексных контрольных мероприятий, определяет численный и персональный состав групп, формируемых для проведения комплексных контрольных мероприятий по всем направлениям деятельности палаты, обобщает материалы контрольных мероприятий и выполняет иные обязанности в соответствии с должностной инструкцией.

5. Начальник отдела организует в рамках вверенного отдела документооборот в соответствии с установленными в Счетной палате общими правилами, включая их хранение, уничтожение и передачу в архив города.

6. Начальник отдела входит в состав Коллегии Счетной палаты. В отсутствие секретаря Коллегии Счетной палаты на постоянной основе, исполняет его обязанности.

ГЛАВА III. Формы работы Счетной палаты

Статья 14. Коллегия Счетной палаты, ее компетенция и порядок работы

1. В соответствии со статьей 9 Положения «О Счетной палате города Липецка» образуется Коллегия в составе Председателя, заместителя председателя, начальников отделов контроля за исполнением бюджета и экспертно-аналитической работы и контрольно-ревизионного, депутата Липецкого городского Совета, а также должностных лиц администрации города и городского Совета депутатов по согласованию с руководством органов местного самоуправления. Персональный состав Коллегии утверждается распоряжением Председателя Счетной палаты.

2. Заседания Коллегии являются основной организационной формой деятельности Счетной палаты.

3. Руководит работой Коллегии Председатель Счетной палаты, который является председателем Коллегии. В отсутствие Председателя Счетной палаты, обязанности председателя Коллегии исполняет заместитель председателя Счетной палаты.

4. Техническое обеспечение проведения заседаний Коллегии осуществляет секретарь Коллегии. Секретарь Коллегии является членом Коллегии и назначается председателем из числа работников аппарата Счетной палаты на постоянной основе.

5. На заседаниях Коллегии вправе присутствовать депутаты Липецкого городского Совета депутатов, представители Главы города Липецка и иных органов государственной власти и государственных органов, органов местного самоуправления.

6. На заседание Коллегии председателем Коллегии могут быть приглашены инспекторы и сотрудники аппарата Счетной палаты, руководители контролируемых организаций и иные лица.

7. По решению Коллегии на ее заседание могут быть допущены представители средств массовой информации и общественности.

8. По решению Коллегии могут проводиться ее закрытые заседания, на которых допускается присутствие только членов Коллегии и определенных ею сотрудников аппарата. Порядок проведения закрытых заседаний устанавливается Коллегией.

9. В компетенцию Коллегии Счетной палаты входит:

- утверждение Регламента Счетной палаты;

-утверждение годового плана работы Счетной палаты и изменения в него;

-рассмотрение поступивших в адрес Счетной палаты поручения депутатов и председателя Липецкого Городского Совета депутатов, а также Главы города;

- утверждение стандартов внешнего муниципального финансового контроля Счетной палаты;

- утверждение ежегодного отчета о работе Счетной палаты;

- рассмотрение протоколов, заключений, разногласий поступивших в адрес Счетной палаты по результатам контрольных мероприятий, экспертиз и вынесения по ним решений.

10. Заседание Коллегии проводятся по мере необходимости.

11. Заседание Коллегии является правомочным при участии в нем не менее половины от состава членов Коллегии.

12. Все члены Коллегии имеют равное право голоса на заседании Коллегии. Решения по вопросам повестки заседания Коллегии принимаются большинством голосов от числа, присутствующих членов Коллегии. В случае равенства голосов, голос председателя Коллегии является решающим.

13. Проект повестки дня заседания Коллегии формируется секретарем Коллегии на основе материалов, подготовленных должностными лицами Счетной палаты, в компетенцию которых входит обеспечение деятельности по направлениям в соответствии с должностными инструкциями и настоящим Регламентом.

14. Проекты документов, копии материалов проведенного контрольного мероприятия (аудита), предлагаемых к включению в повестку дня заседания Коллегии, должных быть переданы секретарю Коллегии не позднее, чем за 4 рабочих дня до заседания Коллегии. Секретарь Коллегии обязан за 2 рабочих дня до заседания Коллегии передать пакет материалов членам Коллегии.

15. В первоочередном порядке в повестку заседания Коллегии включаются следующие вопросы:

- о ходе проводимого контрольного или экспертно-аналитического мероприятия, если включения этого вопроса в повестку заседания требует один из членов Коллегии или при поступлении протоколов, заключений, разногласий по результатам контрольных мероприятий, экспертиз;

- об исполнении предписаний Счетной палаты и о результатах рассмотрения представления Счетной палаты по истечении срока исполнения и ответа на предписание или представление, если с включением этого вопроса в повестку заседания обратился начальник отдела соответствующего направления деятельности или (и) ответственный, возглавляемый комплексную проверку (аудит);

- о внесении дополнений и изменений в Регламент.

16. В проекте повестки дня заседания Коллегии указываются дата, время и место проведения заседания, а также вопросы, внесенные на рассмотрение. Проект повестки дня заседания Коллегии передается секретарем Коллегии Председателю Счетной палаты за 3 рабочих дня до начала заседания Коллегии.

17. Секретарь Коллегии ведет протокол заседания, регистрирует членов Коллегии прибывших на заседание.

Протокол заседания Коллегии подписывается должностным лицом, председательствующим на заседании Коллегии и секретарем.

Отражаются в протоколе заседания Коллегии. Лица, проголосовавшие против принятого решения, могут письменно предоставить особое мнение по рассматриваемому вопросу.

18. Протокол оформляется секретарем Коллегии в течение 3 рабочих дней со дня проведения заседания.

В протоколе указывается:

- дата, время и место проведения заседания, порядковый номер заседания;

- фамилия, имя и отчество лиц, присутствовавших на заседании;

- вопросы повестки дня и фамилии докладчиков;

- список лиц, выступавших на заседании;

-результаты голосований.

Протоколы заседаний Коллегии и вынесенных Решений Коллегии вместе с особым мнением членов Коллегии, не согласных с ее Решением (при наличии), хранятся в соответствии с номенклатурой дел Счетной палаты.

19. Контроль за исполнением Решений Коллегии возлагается на Председателя Счетной палаты.

Статья 15. Рабочие совещания Счетной палаты

1.     Рабочие совещания Счетной палаты проводятся еженедельно.

2.        Рабочие совещания проводит Председатель Счетной палаты, а в его отсутствие заместитель председателя.

3.        В рабочих совещания участвуют заместитель председателя, начальники отделов и инспекторы Счетной палаты. По решению Председателя в рабочих совещания могут участвовать и другие сотрудники аппарата Счетной палаты.

4.        На рабочих совещаниях рассматриваются вопросы текущей деятельности, заслушиваются отчеты должностных лиц о выполнении заданий, даются поручения, рассматриваются иные вопросы, связанные с деятельностью Счетной палаты.

5.        По поручению Председателя Счетной палаты по результатам рабочего совещания может составляться протокол.

ГЛАВА IV. Организация работы Счетной палаты

Статья 16. Планирование деятельности Счетной палаты

1.        В соответствии со статьей 11 Положения «О Счетной палате города Липецка» организует свою деятельность на основе годовых и текущих планов, которые формируются исходя из необходимости обеспечения всестороннего системного контроля за исполнением бюджета города Липецка с учетом всех видов и направлений деятельности палаты.

2.        В годовом плане работы указываются наименование мероприятия, срок (периодичность) проведения внешнего муниципального финансового контроля, инициатор мероприятия внешнего муниципального финансового контроля.

3.        Текущие планы работы Счетной палаты конкретизируют мероприятия годового плана и составляются ежеквартально. В ежеквартальном плане работы указываются наименование мероприятия и ответственного исполнителя (соисполнителей) этого мероприятия, месяц (периодичность) проведения внешнего муниципального финансового контроля, фамилии и инициалы должностных лиц ответственных за проведение внешнего муниципального финансового контроля.

4.        Обязательному включению в план работы Счетной палаты подлежат поручения городского Совета депутатов, предложения и запросы Главы города. Обязательному рассмотрению при формировании планов работы подлежат запросы и предложения постоянных комиссий городского Совета депутатов.

5.       Для формирования плана работы на очередной год, все предложения заместителя Председателя, начальников отделов Счетной палаты по направлениям, поручения и запросы органов и должностных лиц, указанных в пункте 2 настоящей статьи, до 20 ноября текущего года направляются Председателю Счетной палаты.

6.       Если Председателем Счетной палаты принимается решение об отказе в проведении каких-либо мероприятий в соответствии с запросом, то в указанный срок направляется мотивированный ответ инициатору запроса за подписью Председателя Счетной палаты.

7.       Председатель Счетной палаты составляет проект годового плана работы на предстоящий год не позднее 10 декабря текущего года.

8. Проект годового плана рассматривается и утверждается Коллегией Счетной палаты не позднее 15 декабря текущего года и в течение 3 рабочих дней со дня его утверждения направляется председателю городского Совета депутатов и Главе города.

9. С инициативой проведения внепланового контрольного мероприятия может выступать Глава города, председатель городского Совета депутатов, постоянные комиссии городского Совета депутатов. Предложения по изменению плана работы рассматриваются Коллегией Счетной палаты в течение 10 рабочих дней со дня поступления.

10.            Счетная палата в течение 3 рабочих дней уведомляет заинтересованных лиц обо всех изменениях, вносимых в план работы Счетной палаты.

11.   Заместитель председателя Счетной палаты осуществляет контроль за выполнением планов работы, ежемесячно уведомляя Председателя Счетной палаты о ходе выполнения плановых мероприятий.

Статья 17. Формы осуществления Счетной палатой внешнего муниципального финансового контроля

1.        Внешний муниципальный финансовый контроль осуществляется Счетной палатой в форме контрольных или экспертно-аналитических мероприятий (далее мероприятия).

2.        Контрольное мероприятие – проверка, обследование, внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета, проводимые в соответствии с утвержденным планом работы Счетной палаты.

1)             Проверка – оценка законности, результативности (эффективности и экономности) использования средств бюджета города Липецка, соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности города Липецка.

         Проверка представляет собой единичное контрольное действие или исследование состояния дела на определенном участке проверяемого объекта.

В зависимости от места проведения проверки делятся на камеральные и выездные, в том числе встречные проверки.

·       Выездная проверка- проверка, проводимая по месту нахождения объекта контроля, в ходе которой в том числе определяется фактическое соответствие совершенных операций данным бюджетной (бухгалтерской) отчетности и первичных документов.

·       Камеральная проверка – проверка, проводимая должностным лицом Счетной палаты по месту нахождения его основной работы на основании бюджетной (бухгалтерской) отчетности и иных документов, представленных по его запросу.

Виды проверок определяются количеством проверяемых объектов, поставленных целей, предметом проверки и объемом проверяемых вопросов, утверждаемых в программе контрольного мероприятия, и в зависимости от этого подразделяются на выборочные, встречные, комплексные и тематические.

·       Встречная проверка – процедура получения доказательств, которая проводится в рамках контрольных мероприятий путем сличения записей, документов и данных организаций любых организационно-правовых форм, получивших от проверяемой организации или передавших ей денежные средства, материальные ценности и документы, с соответствующими записями, документами и данными проверяемой организации. Кроме того, могут быть проверены бухгалтерские и другие документы на объекте встречной проверки, имеющие отношение к цели контрольного мероприятия, в случае недостатка информации в ревизуемой (проверяемой) организации.

·       Выборочная проверка предусматривает обследование положения дел на одном или нескольких объектах проверки при невозможности сплошной проверки всех объектов.

·       Комплексная проверка проводится с целью одновременного изучения некоторой совокупности взаимосвязанных между собой вопросов.

·       Проверка тематическая (целевая) – проверка, проводимая с целью изучения и анализа деятельности экономических субъектов по отдельным направлениям или вопросам, с преимущественным использованием приемов выборочного документального контроля.

           По результатам, проведенного контрольного мероприятия его участниками составляется акт (акты), ответственным исполнителем проверки готовится отчет.

2) Обследование – оперативное выявление положения дел по определенному вопросу, входящему в компетенцию Счетной палаты, в целях определения целесообразности проработки данной проблемы и необходимости проведения проверки.

3) Внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета города Липецка – форма проверки, которая включает проверку бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств и подготовку заключения на годовой отчет об исполнении бюджета города Липецка.

По результатам, проведенного контрольного мероприятия его участниками составляется акт, ответственным исполнителем (или участником) мероприятия составляется краткий отчет. По результатам внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета города Липецка Председателем Счетной палаты составляется Заключение об исполнении бюджета города Липецка за отчетный финансовый год.

3. Экспертно-аналитическое мероприятие – экспертиза, мониторинг, исследование, аудит эффективности, финансовый аудит, аудит информационный, проводимые в соответствии с утвержденным планом работы и поступившими материалами (проекты муниципальных правовых актов города Липецка по бюджетно-финансовым вопросам, в том числе муниципальных программ) от органов местного самоуправления и их структурных подразделений.

1) Экспертиза – оценка (анализ) проекта правового акта в части правомерности и эффективности, предлагаемых норм и правил или конкретных решений по вопросам, связанным с формированием и исполнением бюджета города Липецка, а также с управлением и распоряжением имущества, находящегося в муниципальной собственности города Липецка.

2) Мониторинг – регулярный сбор и анализ информации о деятельности объекта контроля для определения ее эффективности (результативности), включая наблюдение за показателями исполнения бюджета города и социально-экономической ситуации в городе, а также сбор и анализ управленческой информации на протяжении определенного времени.

3) Аудит эффективности – контроль, применяемый при проведении контрольных мероприятий в целях оценки эффективности и экономности использования бюджетных средств проверяемым объектом, результативности достижения цели и выполнения задач. Данный контроль предполагает осуществление процедуры выбора (разработки) критериев и показателей эффективности управленческой деятельности проверяемых организаций, их согласование с руководством указанных организаций, рассмотрение критериев и показателей экспертами в исследуемой области, а также проведение консультаций при формировании предварительных выводов и предложений по итогам аудита эффективности.

4) Финансовый аудит – контроль финансовой отчетности, в том числе контроль соблюдения внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета, включая анализ реализации мер, направленных на повышение результативности (эффективности и экономности) использования бюджетных средств.

5) Аудит информации –контроль, при котором проводится оценка актуальности, достаточности, полноты и достоверности полученной управленческой информации, а также анализ надежности и работоспособности систем ее сбора и обработки.

По результатам, проведенного экспертно-аналитического мероприятия его участниками составляется заключение, ответственным исполнителем (или участником) мероприятия составляется краткий отчет.

Статья 18. Основания для проведения мероприятий

1. Мероприятия проводятся Счётной палатой в соответствии с утвержденным в установленном порядке годовым планом работы Счетной палаты.

2. Численность участников мероприятия на объекте может быть как из сформированной группы, так и одного человека.

3. Непосредственное руководство мероприятием и координацию деятельности его участников на объектах осуществляет ответственный исполнитель мероприятия.

4. Обязательным условием проведения мероприятия является наличие утвержденных программ.

5. Документом, дающим разрешение должностным лицам Счетной палаты, а также привлеченным к контрольной деятельности Счетной палаты специалистам сторонних организаций на осуществление контрольных действий и мероприятий, является поручение на право проведения мероприятия, подписанное Председателем Счетной палаты и заверенное печатью согласно приложениям №1, №2 к настоящему Регламенту.

6. Работники должны иметь постоянные служебные удостоверения, установленного образца.

7. При участии сотрудников Счетной палаты в совместных мероприятиях, проводимых с участием иных контролирующих либо правоохранительных органов, программа составляется только в случае, если аналогичные документы не составляются организацией, инициирующей мероприятие.

 Статья 19. Порядок подготовки и принятия решений о программах проведения мероприятий

1.                 Проекты программ мероприятий разрабатываются ответственным исполнителем и (или) участниками сформированной рабочей группы под руководством начальника отдела ответственного исполнителя группы.

Программа мероприятия должна содержать:

-полное наименование мероприятия;

-цель и предмет проводимого мероприятия и осуществляемых в его рамках действий;

-вопросы, охватывающие содержание мероприятия, с указанием исполнителей рабочей группы, охватывающих за поставленные вопросы;

-перечень проверяемых объектов;

-сроки начала и окончания проведения мероприятия, проверяемый период;

- сроки оформления акта, заключения, отчета.

2. Программа утверждается Председателем Счетной палаты по представлению ответственного исполнителя рабочей группы или участника, который проводит мероприятие.

3. Утвержденная программа при необходимости может быть дополнена или сокращена в процессе мероприятия Председателем Счетной палаты на основании служебной записки начальника отдела, с обязательным указанием причин корректировки программы.

Статья 20. Организация контрольного или экспертно-аналитического мероприятия

1. Организация контрольного или экспертно-аналитического мероприятия включает следующие этапы: подготовительный (подготовка к мероприятию); основной (проведение мероприятия) и заключительный (оформление результатов мероприятия).

2. Общий срок проведения контрольного или экспертно-аналитического мероприятия не может превышать 45-ти календарных дней.

3. В исключительных случаях, связанных с необходимостью проведения встречных проверок, сложных и специальных экспертиз на основании мотивированного обращения начальника отдела, курирующего мероприятие, срок мероприятия может быть продлен Председателем Счетной палаты, но не более чем на 30 календарных дней.

4. На этапе подготовки к контрольному или экспертно-аналитическому мероприятию, ответственным исполнителем рабочей группы или участником проведения мероприятия, осуществляется предварительный выбор и изучение объектов мероприятия (далее - также проверяемые объекты), определяются цели и вопросы контрольного или экспертно-аналитического мероприятия, сроки его проведения, исполнители, составляется программа мероприятия. Время, отведенное на подготовительный этап мероприятия, не должно превышать 15 календарных дней.

5. Основной этап контрольного или экспертно-аналитического мероприятия заключается в проведении проверок, аудита и анализе фактических данных и информации, полученных на объектах мероприятия и (или) по запросам Счетной палаты. Результатом проведения данного этапа мероприятия являются акты проверок (заключения) и рабочая документация. При определении сроков проведения данного этапа ответственным исполнителем за проведение мероприятия, учитываются перечень вопросов, охватывающих содержание мероприятия, количество проверяемых объектов, их географическая расположенность, проверяемый период деятельности, сроки проверки (аудита), которые не должны превышать срок, установленный пунктами 2 и 3 настоящей статьи (с учетом времени, необходимого на подготовку акта проверки, заключения).

6. На заключительном этапе начальником отдела и исполнителями осуществляется подготовка отчета о результатах контрольного или экспертно-аналитического мероприятия, при необходимости подготовка представления, предписания, информационных писем и обращений Счетной палаты в правоохранительные органы, информационных писем об основных итогах контрольного мероприятия. Время, отведенное на заключительный этап мероприятия не должно превышать 15 календарных дней. Отчет о результатах мероприятия должен содержать выводы и предложения (рекомендации), подготовленные на основе анализа и обобщения материалов соответствующих актов проверок (заключений) и рабочей документации. К рабочей документации относятся документы (их копии) и иные материалы, получаемые от должностных лиц объекта мероприятия и третьих лиц, а также документы (справки, расчеты, аналитические записки и т.п.), подготовленные участниками мероприятия самостоятельно на основе собранных фактических данных и информации. По выявленным нарушениям и недостаткам, к акту (заключению) прикладываются копии материалов из рабочей документации со ссылкой в акте на соответствующее приложение. Оформление результатов контрольного или экспертно-аналитического мероприятия осуществляется в сроки, установленные в программе мероприятия.

7. Контрольное или экспертно-аналитическое мероприятие проводится на основании поручения Счетной палаты, определяющего наименование мероприятия, сроки его проведения, ответственного исполнителя и участников мероприятия (далее - также должностные лица Счетной палаты).

8. Курирует мероприятие начальник отдела по соответствующему направлению, указанное первое должностное лицо в поручении является ответственным исполнителем за проведение данного мероприятия. Ответственный исполнитель мероприятия готовит поручение о проведении мероприятия, осуществляет непосредственное руководство мероприятием.

9. Группа участников контрольного или экспертно-аналитического мероприятия формируется таким образом, чтобы не допускать конфликт интересов, исключить ситуации, когда их личная заинтересованность может повлиять на исполнение должностных обязанностей при проведении мероприятия. В мероприятии не имеют права принимать участие сотрудники Счетной палаты, состоящие в близком родстве или свойстве (родители, супруги, дети, братья, сестры, а также братья, сестры, родители и дети супругов) с руководством объекта контрольного или экспертно-аналитического мероприятия. Запрещается привлекать к участию в мероприятии сотрудника Счетной палаты, если он в проверяемом периоде был штатным сотрудником объекта мероприятия.

10. В случае, если на объекте мероприятия имеются сведения, составляющие государственную тайну, то данный вопрос не проверяется в связи с отсутствием в штате должностных лиц, имеющих оформленный в установленном порядке допуск к государственной тайне.

11. Участники мероприятия обязаны соблюдать конфиденциальность в отношении полученной от объекта контрольного или экспертно-аналитического мероприятия информации.

12. К проведению контрольного мероприятия могут привлекаться независимые эксперты на возмездной или безвозмездной основе. Условия привлечения экспертов определяются договором оказания услуг, заключаемым в порядке, определенном гражданским законодательством согласно приложению № 3 к настоящему Регламенту.

Статья 21. Подготовка к контрольному или экспертно-аналитическому мероприятию

1. Предварительное изучение проводится посредством сбора информации для получения знаний о предмете и объектах контрольного или экспертно-аналитического мероприятия в объеме, достаточном для подготовки программы проведения мероприятия.

2. Получение информации о предмете и объектах мероприятия для их предварительного изучения может осуществляться путем направления запросов. Образец оформления запроса приведен в приложении № 4 к настоящему Регламенту.

В рамках подготовки к проведению мероприятия допускается направление запросов информации в проверяемые органы и организации до утверждения программы контрольного или экспертно-аналитического мероприятия.

Формирование и рассылка запросов информации может осуществляться с момента утверждения плана работы Счетной палаты.

3. Запрос информации должен содержать ссылку на соответствующую статью Закона, наименование контрольного и (или) экспертно-аналитического мероприятия, перечень запрашиваемых документов и иной информации, сроки их представления.

4. Информация, поступающая в Счетную палату по запросам, регистрируется в установленном порядке, и передается соответствующим должностным лицам.

5. При подготовке к проведению контрольного или экспертно-аналитического мероприятия, следует ознакомиться с деятельностью объектов контроля путем сбора и анализа информации о: нормативных правовых актах, регламентирующих предмет мероприятия и деятельность объектов контроля; целях и задачах деятельности объектов контроля, их организационно-правовой форме, организационной структуре и ведомственной подчиненности; результатах предыдущих контрольных или экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты и других контролирующих органов в данной сфере и (или) на данном объекте контроля; иную информацию в соответствии с целями мероприятия.

6. Если в процессе предварительного изучения предмета и объектов мероприятия выявлены обстоятельства, указывающие на нецелесообразность его проведения, определяющие необходимость изменения сроков проведения мероприятия или препятствующие его проведению, ответственный исполнитель мероприятия, направляет на имя Председателя Счетной палаты обоснованные предложения об изменении темы мероприятия, перечня объектов мероприятия и (или) сроков его проведения. Указанное предложение является основанием для рассмотрения вопроса о внесении изменений в план работы Счетной палаты, а Решение Коллегии является основанием для внесения изменений в план работы Счетной палаты либо об отказе внесения изменений.

7. В процессе предварительного изучения предмета и объектов контрольного или экспертно-аналитического мероприятия необходимо определить цели мероприятия. Для осуществления конкретного мероприятия необходимо выбирать цели, направленные на такие аспекты предмета мероприятия или деятельности объектов контрольного или экспертно-аналитического мероприятия, которые по результатам предварительного изучения характеризуются высокой степенью рисков.

8. Соответственно целям контрольного или экспертно-аналитического мероприятия определяется перечень вопросов, которые необходимо проверить, изучить и проанализировать в ходе проведения мероприятия. Содержание вопросов мероприятия должно выражать действия, которые необходимо выполнить для достижения поставленной цели.

9. По результатам предварительного изучения предмета и объектов контрольного или экспертно-аналитического мероприятия ответственный мероприятия готовит программу проведения мероприятия по форме согласно приложению №5 к настоящему Регламенту.

10. Программа проведения контрольного или экспертно-аналитического мероприятия утверждается Председателем Счетной палаты.  

Статья 22. Проведение контрольного мероприятия. Проверки

1. Проведение основного этапа контрольного мероприятия заключается в осуществлении проверок, встречных проверок, контрольных обмеров (далее – проверки) на объектах, сборе и анализе фактических данных и информации для формирования доказательств в соответствии с целями контрольного мероприятия.

2. Проверки объектов контрольного мероприятия проводятся по месту проверяемого объекта, или месту фактического осуществления его деятельности, или по месту нахождения Счетной палаты на основании документов, имеющихся в распоряжении Счетной палаты, документов, представленных объектом контрольного мероприятия и (или) иными лицами по запросу Счетной палаты.

3. Участники контрольного мероприятия несут ответственность за достоверность, полноту и качество проведения проверки в соответствии с утвержденной программой контрольного мероприятия, а также за соблюдение установленных сроков проведения проверки.

Статья 23. Проведение экспертно-аналитического мероприятия. Аудит.

1. Проведение основного этапа экспертно-аналитического мероприятия заключается в осуществлении экспертизы, мониторинга, исследования и тематического аудита (далее аудит), проводимые в соответствии с утвержденным планом работы на объектах, сборе и анализе фактических данных и информации для формирования количественной и (или) качественной оценки, рисков, выводов о состоянии аудируемого предмета или вопроса, с целью проработки рекомендаций или предложений о мерах по устранению недостатков и совершенствованию предмета аудита либо проведения дальнейших контрольных мероприятий.

2. Аудит объекта экспертно-аналитического мероприятия проводится по месту проверяемого объекта, или месту фактического осуществления его деятельности, или по месту нахождения Счетной палаты на основании документов, имеющихся в распоряжении Счетной палаты, документов, представленных объектом экспертно-аналитического мероприятия и (или) иными лицами по запросу Счетной палаты.

3. Аудит закупок осуществляется в соответствии с утвержденным Коллегией Счетной палаты города Липецка "Стандартом внешнего финансового контроля. Аудит закупок"

4. Участники экспертно-аналитического мероприятия несут ответственность за достоверность, полноту и качество проведения аудита в соответствии с утвержденной программой экспертно-аналитического мероприятия, а также за соблюдение установленных сроков проведения аудита.

Статья 24. Поручение на право проведения проверки (аудита)

1. Проверка (аудит) проводится на основании поручения на право проведения проверки (аудита), составленного по форме согласно приложению №1 (№2) к настоящему Регламенту.

2. Поручение на право проведения проверки (аудита) является документом, дающим разрешение участникам контрольного или экспертно-аналитического мероприятия, а также в случае необходимости привлеченным экспертам на проведение мероприятия на объекте.

3. Ответственный исполнитель контрольного или экспертно-аналитического мероприятия готовит проект поручения на право проведения проверки (аудита) и передает на подпись Председателю Счетной палаты.

4. Поручение на проведение проверки (аудита) заверяется гербовой печатью Счетной палаты.

5. Ответственный исполнитель контрольного или экспертно-аналитического мероприятия подписанное и заверенное поручение регистрирует в Журнале регистрации выданных поручений на проведение контрольных и экспертно-аналитических мероприятий.

6. Поручение на право проведения проверки (аудита) предъявляется ответственным исполнителем контрольного или экспертно-аналитического мероприятия руководителю (уполномоченному заместителю) проверяемого объекта.

7. В поручении на право проведения проверки (аудита) ставится отметка об ознакомлении с ним руководителя проверяемого объекта.

Статья 25. Представление исполнителей контрольного или экспертно-аналитического мероприятия руководству проверяемого объекта

1. Руководитель проверяемого объекта ставится в известность о проведении контрольного или экспертно-аналитического мероприятия не позднее, чем за 3 рабочих дня до установленной даты начала проверки (аудита).

2. Участники контрольного или экспертно-аналитического мероприятия обязаны предъявить руководителю проверяемого объекта поручение на право проведения проверки (аудита) и свои служебные удостоверения.

3. После представления, с руководством проверяемого объекта, согласовываются следующие вопросы:

- создание условий для исполнителей, осуществляющих контрольное или экспертно-аналитическое мероприятие;

- режим работы участников контрольного или экспертно-аналитического мероприятия с учетом режима работы проверяемого объекта;

- определение конкретных должностных лиц проверяемого объекта, ответственных за оперативную связь с участниками контрольного или экспертно-аналитического мероприятия и обеспечение необходимыми для целей проверки документами и материалами;

- перечень документов, которые должностные лица объекта контрольного или экспертно-аналитического мероприятия должны подготовить для проверки (аудита);

- иные вопросы с учетом особенностей проверки (аудита).

Статья 26. Взаимоотношения с должностными лицами проверяемого объекта

1. Должностные лица Счетной палаты в своей деятельности должны руководствоваться нормами поведения, изложенными в Кодексе этики и служебного поведения работников контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации. При общении с руководителем и иными должностными лицами проверяемого объекта должностным лицам Счетной палаты необходимо придерживаться общепринятых моральных норм, а также руководствоваться принципами профессиональной этики.

2. В случае наличия прямой угрозы жизни и здоровью должностных лиц Счетной палаты, либо совершения противоправных действий, которые могут повлечь такую угрозу, со стороны проверяемого объекта, осуществление возложенных контрольных функций должностными лицами Счетной палаты прекращается незамедлительно, о чем уведомляется Председатель Счетной палаты.

3. При проведении контрольного или экспертно-аналитического мероприятия должностные лица Счетной палаты не должны вмешиваться в оперативную деятельность проверяемого объекта.

Статья 27. Отказ в допуске на проверяемый объект и отказ в предоставлении документов и материалов

1. В случае отказа руководителя проверяемого объекта в допуске должностных лиц Счетной палаты на территорию и в помещения, занимаемые проверяемым объектом, участники контрольного или экспертно-аналитического мероприятия обязаны немедленно оформить акт по факту отказа в допуске на проверяемый объект по форме согласно приложению № 6 к настоящему Регламенту.

2. В случае отказа в предоставлении документов и материалов, а также в случае несвоевременного и (или) неполного предоставления документов и материалов, запрошенных при проведении контрольного или экспертно-аналитического мероприятия, ответственный мероприятия оформляет акт по факту непредставления необходимой информации по форме согласно приложению № 7 к настоящему Регламенту.

3. Указанные в пунктах 1и 2 настоящей статьи акты составляются в 2-х экземплярах, подписываются участниками контрольного или экспертно-аналитического мероприятия и руководителем (уполномоченным заместителем) проверяемого объекта. В случае, если руководитель (уполномоченный заместитель) проверяемого объекта отказывается подписать акт, ответственный исполнитель контрольного или экспертно-аналитического мероприятия в конце акта делает соответствующую запись об отказе от подписи. Второй экземпляр акта вручается руководителю объекта контроля (аудита) под роспись, либо передается через канцелярию (соответствующую службу) проверяемого объекта с проставлением на первом экземпляре акта отметку о получении (дата, входящий регистрационный номер и подпись лица, получившего документ, оттиск печати или штампа объекта контроля), либо направляется по почте заказным письмом с уведомлением о вручении.

4. Ответственный исполнитель контрольного или экспертно-аналитического мероприятия не позднее рабочего дня, следующего за днем составления акта, представляет его Председателю Счетной палаты, который принимает решение о продолжении проверки, приостановлении проверки, изменении сроков проверки (аудита) и направлении в адрес руководителя проверяемого объекта предписание в соответствии с требованиями статьи 16 Федерального закона от 6 февраля 2011 года №6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований».

5. Предварительно ответственным исполнителем контрольного или экспертно-аналитического мероприятия в письменной форме оформляется требование о предоставлении документов и необходимых материалов и передается руководителю проверяемой организации.

6. Проведение проверки приостанавливается в случае непредставления информации по запросу Счетной палаты, в случае представления неполной информации, проверка может быть продолжена, если объем представленной информации является достаточным для дальнейшего проведения проверки (аудита).

7. Проверка (аудит) считается не начатой в случае отказа в допуске на проверяемый объект.

Статья 28. Продление и приостановление проверки (аудита)

1. В исключительных случаях, связанных с необходимостью проведения встречных проверок, сложных и специальных экспертиз, срок проверки (аудита) может быть продлен, но не более чем на 30 календарных дней.

2. Проверка (аудит) на объекте может быть приостановлена по следующим причинам:

- в целях проведения экспертизы;

- истребования документов, материалов и информации, необходимой для проведения проверки (аудита);

- если единственный (ответственный) участник контрольного или экспертно-аналитического мероприятия по заболеванию оформил временный лист нетрудоспособности или направлен в служебную командировку.

3. В поручении на право проведения проверки (аудита) делаются отметки о продлении, приостановлении и возобновлении проверки (аудита). Указанные отметки в поручении на право проведения проверки (аудита) заверяются подписью Председателя Счетной палаты и гербовой печатью Счетной палаты.

Статья 29. Изъятие документов, опечатывание касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов

1.   В случае обнаружения при проведении проверки (аудита) подделок, подлогов, хищений, злоупотреблений и при необходимости пресечения данных противоправных действий, должностные лица Счетной палаты производят изъятие необходимых документов, по согласованию с Председателем Счетной палаты могут опечатывать кассы, кассовые и служебные помещения, склады и архивы.

Об опечатывании кассы, кассовых или служебных помещений, складов и архивов, Председатель Счетной палаты ставится в известность незамедлительно с использованием телефонной связи, а в течение 24 часов уведомляется об этом и в письменной форме.

Типовая форма уведомления приведена в приложении № 8 к настоящему Регламенту.

Образец оформления акта по факту изъятия документов приведен в приложении № 9 к настоящему Регламенту.

Образец оформления акта по факту опечатывания кассы, кассовых или служебных помещений, складов и архивов приведен в приложении № 10 к настоящему Регламенту.

2.   При изъятии подлинников документов, с них изготавливаются копии, которые заверяются подписью ответственного исполнителя контрольного или экспертно-аналитического мероприятия.

3.   Изъятие документов осуществляется в присутствии лиц, у которых они изымаются.

4.   Не подлежат изъятию документы, не имеющие отношения к предмету проводимого контрольного или экспертно-аналитического мероприятия.

5.   Один экземпляр акта изъятия документов вместе с копиями изъятых и заверенных должностным лицом Счетной палаты документов, передается под расписку руководителю или иному должностному лицу проверяемого объекта.

6.   При невозможности изготовить или передать копии одновременно с изъятием документов ответственный исполнитель контрольного или экспертно-аналитического мероприятия передает их указанным лицам в течение 3-х дней после изъятия.

7.   После получения уведомления, указанного в пункте 1 настоящей статьи, Председатель Счетной палаты инициирует проведение внеочередного заседания Коллегии для решения вопроса о направлении в адрес проверяемого объекта предписания и (или) направлении материалов проверки (аудита) в правоохранительные органы.

Статья 30. Контрольные действия

1.   В ходе проведения проверки на объекте участниками мероприятия проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению финансовых и хозяйственных операций, совершенных объектом контрольного или экспертно-аналитического мероприятия в проверяемый период.

2.   Контрольные действия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчетным и иным документам, характеризующим хозяйственную деятельность и финансовое состояние проверяемого объекта, в том числе путем анализа и оценки полученной информации. Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, экспертизы, анализа и т.п.

3.   Конкретные методы проведения проверок (аудита) определяются участниками проверки самостоятельно, исходя из их знаний и опыта, особенностей проверяемого объекта.

4.   Контрольные действия могут проводиться сплошным или выборочным способом. Сплошной способ заключается в проведении контрольного действия в отношении всей совокупности финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы контрольного или экспертно-аналитического мероприятия. Выборочный способ заключается в проведении контрольного действия в отношении части финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы контрольного или экспертно-аналитического мероприятия. Объем выборки и ее состав определяются ответственным исполнителем контрольного или экспертно-аналитического мероприятия таким образом, чтобы обеспечить возможность оценки всей совокупности финансовых и хозяйственных операций по изучаемому вопросу.

5.   Ответственный исполнитель контрольного или экспертно-аналитического мероприятия принимает решение об использовании сплошного или выборочного способа проведения контрольных действий по каждому вопросу программы контрольного или экспертно-аналитического мероприятия, исходя из содержания вопроса программы мероприятия, объема финансовых и хозяйственных операций, относящихся к этому вопросу, состояния бухгалтерского учета у проверяемого объекта, срока проведения контрольного или экспертно-аналитического мероприятия и иных обстоятельств.

Статья 31. Доказательства

1.   Доказательства представляют собой достаточные фактические данные и достоверную информацию, которые подтверждают наличие выявленных нарушений и недостатков в формировании и использовании бюджетных средств и деятельности проверяемого объекта, а также обосновывают выводы и предложения (рекомендации) по результатам контрольного мероприятия.

2.   Процесс получения доказательств включает следующие этапы:

- сбор фактических данных и информации в соответствии с программой проведения контрольного мероприятия, определение их полноты, приемлемости и достоверности;

- анализ собранных фактических данных и информации на предмет их достаточности для формирования доказательств в соответствии с целями контрольного мероприятия;

- проведение дополнительного сбора фактических данных и информации в случае их недостаточности для формирования доказательств. Фактические данные и информацию участник контрольного мероприятия собирает на основании письменных и устных запросов в форме:

·        копий документов, представленных проверяемым объектом;

·        подтверждающих документов, представленных третьей стороной;

·        статистических данных, сравнений, результатов анализа, расчетов и других материалов.

3.   Доказательства получают путем проведения:

- инспектирования, которое заключается в проверке документов, полученных от проверяемого объекта;

- аналитических процедур, представляющих собой анализ и оценку полученной информации, исследование важнейших финансовых и экономических показателей проверяемого объекта с целью выявления нарушений и недостатков в финансовой и хозяйственной деятельности, а также причин их возникновения;

-проверки точности арифметических расчетов в первичных документах и бухгалтерских записях, либо выполнения самостоятельных расчетов;

-подтверждения, представляющие процедуру запроса и получения письменного подтверждения необходимой информации от независимой (третьей) стороны.

4. В процессе формирования доказательств необходимо руководствоваться тем, что они должны быть достаточными, достоверными и относящимися к вопросу проверки.

Доказательства являются достаточными, если их объем и содержание позволяют сделать обоснованные выводы в отчете о результатах проведенного контрольного мероприятия.

Доказательства являются достоверными, если они соответствуют фактическим данным и информации, полученным в ходе проведения контрольного мероприятия. При оценке достоверности доказательства следует исходить из того, что более надежными являются доказательства, собранные непосредственно участниками проверки, полученные из внешних источников и представленные в форме документов.

Доказательства, используемые для подтверждения выводов, считаются относящимися к вопросу проверки, если они имеют логическую связь с такими выводами.

5. В процессе сбора фактических данных необходимо учитывать, что не вся информация может быть использована в качестве доказательства. Это относится, в частности, к информации, которая является противоречивой по своему содержанию или недостоверной, а также, если источник информации имеет личную заинтересованность в результате ее использования.

6. Доказательства, получаемые на основе проверки и анализа фактических данных о предмете и деятельности объектов контрольного мероприятия, используются в виде документальных, материальных и аналитических доказательств.

Документальные доказательства получают на основе финансовой и иной документации на бумажных носителях и (или) в электронном виде, представленной объектом контрольного мероприятия, вышестоящими и другими организациями, которые имеют непосредственное отношение к предмету контрольного мероприятия или деятельности объекта.

Материальные доказательства получают при непосредственной проверке каких-либо процессов или в результате наблюдений за событиями. Они могут быть оформлены в виде документов (актов, протоколов), докладных записок или представлены в фотографиях, схемах, картах или иных графических изображениях.

Аналитические доказательства являются результатом фактических данных и информации о предмете или деятельности проверяемого объекта, которые получают как от самого объекта контрольного мероприятия, так и из других источников.

В случае необходимости по требованию ответственного исполнителя контрольного мероприятия, сотрудники проверяемого объекта представляют письменное объяснение или пояснение по факту обнаруженных нарушений. Данные записки прилагаются к акту проверки. Объяснительные и пояснительные записки по акту проверки должны быть рассмотрены ответственны исполнителем контрольного мероприятия на предмет их обоснованности. В ходе рассмотрения записок в обязательном порядке проверяются факты, замечания, подтвержденные дополнительно представленными документами.

7. Доказательства и иные сведения, полученные в ходе проведения контрольного мероприятия, соответствующим образом фиксируются в актах и рабочей документации, являющихся основой для подготовки отчета о его результатах.

Статья 32. Проведение экспертизы

1. Экспертиза назначается в случаях, когда для разъяснения возникающих в ходе контрольного или экспертно-аналитического мероприятия вопросов требуются специальные познания в науке, искусстве, технике или ремесле.

2. Экспертиза проводится экспертами соответствующих учреждений либо иными специалистами, обладающими специальными знаниями в соответствующей области.

3. Привлечение лица в качестве эксперта осуществляется на договорной основе. Договор определяет предмет экспертизы, сроки ее проведения, предоставленные материалы (объекты), используемое оборудование, стоимость работ, порядок расчетов и другие вопросы.

4. Привлекаемый эксперт, либо эксперты, состоящие в трудовых отношениях с экспертным учреждением, которое обязуется провести экспертизу, должны иметь соответствующую квалификацию, подтвержденную надлежащими документами (квалифицированный аттестат, диплом и т.д.).

5. Перед привлечением эксперта к проведению проверки необходимо убедиться в отсутствии обстоятельств, свидетельствующих о заинтересованности соответствующего лица в результатах проверки.

6. Решение о необходимости проведения экспертизы принимает должностное лицо, проводящее проверку по согласованию с Председателем Счетной палаты в зависимости от сложности обстоятельств, подлежащих исследованию, уровня их существенности и значимости для выполнения задач поставленных проверкой.

7. По результатам проведенной экспертизы эксперт дает заключение в письменной форме от своего имени. В заключении экспертом излагаются проведенные им исследования, сделанные по результатам этих исследований выводы и обоснованные ответы на поставленные вопросы.

Статья 33. Оформление результатов проверки (аудита)

1.                 После завершения контрольных действий на проверяемом объекте участниками контрольного мероприятия составляется акт, экспертно-аналитического мероприятия - заключение.

2.     При составлении акта (заключение) должны соблюдаться следующие требования:

- объективность, краткость и ясность при изложении результатов контрольного или экспертно-аналитического мероприятия;

- логическая и хронологическая последовательность излагаемого материала;

- изложение фактических данных только на основе соответствующих документов, при наличии исчерпывающих ссылок на них.

Не допускается включение в акт различного рода предположений и сведений, не подтвержденных документами.

В актах не должна даваться морально-этическая оценка действий должностных и материально-ответственных лиц проверяемого объекта, также их характеристика с использованием таких юридических терминов, как «халатность», «хищение», «растрата», «присвоение».

3.                 Акт (заключение) проверки (аудита) оформляется не менее чем в двух экземплярах по форме согласно приложению № 11 к настоящему Регламенту.

К акту (заключению) в виде приложений прилагаются таблицы, расчеты и иной справочно-цифровой материал, а также прилагаются копии документов и материалов, которые являются доказательством того или иного нарушения или недостатка, которые были выявлены в ходе контрольного или экспертно-аналитического мероприятия. Все приложения к акту (заключению) должны быть пронумерованы и подписаны составителями.

4.                 При выявлении фактов нарушений или недостатков, по которым необходимо принять срочные меры к их устранению или предотвращению, а также при формировании результатов проверки отдельных участков деятельности проверяемого объекта: ревизии кассы, инвентаризации материальных ценностей, контрольном обмере и визуальном осмотре выполненных работ, выверке взаимных расчетов и т.п., составляется промежуточные акты. Данные акты составляются не менее чем в двух экземплярах, подписываются проверяющими и должностными лицами, отвечающими за данный участок деятельности проверяемого объекта. Промежуточные акты являются обязательным приложением к основному акту проверки.

5.                 При отражении выявленных в ходе проверки нарушений и недостатков в акте следует указывать:

- законы и нормативные правовые акты Российской Федерации, Липецкой области, муниципальные правовые акты города Липецка, требования которых нарушены;

- виды и суммы выявленных нарушений (в разрезе проверяемых периодов, видов средств, объектов муниципальной собственности города, форм их использования и других оснований);

- виды и суммы устраненных в ходе проверки нарушений;

- принятые в период проведения проверки меры по устранению выявленных нарушений и их результаты.

6. В случае проведения встречной проверки, по итогам ее проведения участниками контрольного мероприятия составляется акт по форме согласно приложению № 11 к настоящему Регламенту.

7. Акт (заключение) должен быть составлен на бумажном носителе и иметь сквозную нумерацию страниц. Акт (заключение) должен содержать указание на количество листов приложений к нему.

Объем акта (заключения) не ограничивается, но необходимо обеспечить лаконичность при отражении в нем ясных и полных ответов на вопросы программы проведения контрольного или экспертно-аналитического мероприятия.

8.                 Проект акта, заключения (не подписанный участниками проверки, аудита) предоставляется начальнику отдела по соответствующему направлению, проводимого контрольного или экспертно-аналитического мероприятия (курирующему мероприятие) для ознакомления с его результатами. Затем предоставляется для ознакомления заместителю председателя Счетной палаты и (или) Председателю Счетной палаты.

9.                 После ознакомления должностных лиц Счетной палаты указанных в п.8 настоящей статьи, акт (заключение) подписывают участники контрольного или экспертно-аналитического мероприятия, проводившие проверку (аудит) на данном объекте.

Статья 34. Ознакомление руководителя проверяемого объекта с результатами проведенных проверок (аудита)

1.     На всех экземплярах подписанного акта (заключения) участниками контрольного или экспертно-аналитического мероприятия, ставится дата и подпись руководителя или иного ответственного должностного лица проверяемого объекта о получении акта для ознакомления, один из которых остается у него.

2.     В случае несогласия с фактами, изложенными в акте (заключении) проверки, руководителем или иным уполномоченным должностным лицом направляются в письменном виде возражения в адрес Счетной палаты в течение 5 рабочих дней после получения акта (заключения).

3.     В течение 10 рабочих дней после получения возражений, Коллегия Счетной палаты рассматривает их в присутствии представителя проверяемого объекта. Итоги рассмотрения возражений оформляются решением Коллегии.

4.     Внесение изменений в подписанные акты (заключения) не допускается.

5.     Акт (заключения) проверки (аудита) принимается заместителем Председателя Счетной палаты, о чем на последней странице акта (заключения) делается отметка «акт принят» или "заключение принято", дата и подпись. Основные сведения о проверке (аудите) и ее результатах по составленным отчетам заносятся в Журнал регистрации актов и заключений.

6.     Все материалы проверки (аудита), включая поступившую информацию о принятых мерах по устранению выявленных недостатков, составляют отдельное номенклатурное дело с соответствующим номером, наименованием.

Статья 35. Порядок подготовки и направления представления

1.        В соответствии со статьей 16 Федерального закона от 07.02.2011 №6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», по результатам контрольных или экспертно-аналитических мероприятий Счетная палата вправе вносить в органы местного самоуправления и муниципальные органы, проверяемые органы и организации и их должностным лицам представления для их рассмотрения и принятия мер по устранению выявленных нарушений и недостатков, предотвращению нанесения материального ущерба муниципальному образованию город Липецк или возмещению причиненного вреда, по привлечению к ответственности должностных лиц, виновных в допущенных нарушениях, а также мер по пресечению, устранению и предупреждению нарушений.

2.        Проект представления оформляется ответственным исполнителем контрольного или экспертно-аналитического мероприятия, под руководством начальника отдела курирующего мероприятие, по форме согласно приложению № 13 к настоящему Регламенту и представляется на подпись Председателю Счетной палаты (в отсутствие Председателя - заместителю председателя Счетной палаты).

3.        После подписания Председателем Счетной палаты, представление регистрируется в Журнале регистрации представлений, предписаний по результатам контрольных и экспертно-аналитических мероприятий.

4.        Представление оформляется в 2-х экземплярах, один из которых остается в Счетной палате, второй направляется руководителям проверяемых объектов в течение 7 рабочих дней после вынесения Решения Коллегии Счетной палаты в случае рассмотрения возражений или окончания срока для получения возражений. Представление направляется нарочно с отметкой в получении или почтовой связью.

5.     В представлении Счетной палаты отражаются:

-нарушения, выявленные в результате проведения контрольного или экспертно-аналитического мероприятия и касающиеся компетенции лица, которому направляется представление;

               -предложения по устранению выявленных нарушений и взысканию средств бюджета, использованных не по целевому назначению;

               - в обязательном порядке предложение о привлечении виновных лиц к ответственности, в случае использования не по целевому назначению, неэффективного использования бюджетных средств или муниципального имущества;

                -сроки принятия мер по устранению нарушений и ответа по результатам рассмотрения представлений.

6.        Представления подлежат рассмотрению и исполнению должностными лицами, которым они направлены, в течение 1 месяца со дня получения с обязательным уведомлением в письменной форме в Счетную палату о принятых решениях и мерах (при необходимости с подтверждающими копиями документов).

7.        В случаях, когда для устранения нарушений необходимо возместить средства в бюджет города или уменьшить финансирование, копия представления направляется в департамент финансов для контроля и принятия мер принудительного взыскания.

8.        За своевременностью получения ответа о принятых мерах проверяемым объектом по устранению нарушений и недостатков, указанных в представлении, персонально отвечает ответственный исполнитель или экспертно-аналитического контрольного мероприятия, а в случае его отсутствия, ответственность возлагается в порядке подчиненности на координатора контрольного или экспертно-аналитического мероприятия-начальника отдела или заместителя председателя Счетной палаты.

Статья 36. Порядок подготовки и направления предписаний

1.        В случае выявления нарушений, требующих безотлагательных мер по их пресечению, непринятия мер по возмещению расходов и (или) устранению нарушений, указанных в представлении, а также в случае воспрепятствования проведению должностными лицами Счетной палаты контрольных или экспертно-аналитических мероприятий, направляется предписание с указанием по безусловному выполнению предложений и ставится вопрос о привлечении руководителя к дисциплинарной ответственности.

2.        Проекты предписаний оформляются ответственным контрольного или экспертно-аналитического мероприятия, под руководством начальника отдела координирующего мероприятие, по форме согласно приложениям №№ 14, 15 к настоящему Регламенту и представляется на подпись Председателю Счетной палаты.

3.        В предписании Счетной палаты отражаются:

- нарушения, выявленные в результате проведения контрольного или экспертно-аналитического мероприятия;

- основания вынесения предписания;

- требования по устранению выявленных нарушений;

- сроки исполнения предписания.

4. После подписания Председателем Счетной палаты, предписание регистрируется в Журнале регистрации представлений, предписаний по результатам контрольных и экспертно-аналитических мероприятий.

5. Предписание оформляется в 2-х экземплярах, один из которых остается в Счетной палате, второй направляется руководителю проверяемого объекта в течение 2 рабочих дней в случае выявления нарушений, требующих безотлагательных мер по их пресечению, непринятия мер по возмещению расходов и (или) устранению нарушений, указанных в представлении, а в случае воспрепятствования проведению должностными лицами Счетной палаты контрольных или экспертно-аналитических мероприятий – в течение 1 рабочего дня с момента принятия соответствующего решения Председателем Счетной палаты.

6. Предписание подлежит рассмотрению и исполнению должностными лицами, которым они направлены, в сроки указанные в нем с обязательным уведомлением в письменной форме Счетную палату о принятых решениях и мерах (при необходимости с подтверждающими копиями документов).

7. Предписание направляется нарочно с отметкой в получении.

8. Председатель Счетной палаты вправе отозвать предписание или внести в него изменения.

Статья 37. Оформление отчетов по результатам проведенных контрольных или экспертно-аналитического мероприятий

     1. Контрольное или экспертно-аналитическое мероприятие завершается подготовкой результатов, выводов и предложений (рекомендаций), которые оформляются в отчет.

     2. Отчет оформляется за подписью ответственного исполнителя за контрольное или экспертно-аналитическое мероприятие в течение 7 рабочих дней после направления представления согласно приложению № 16 к настоящему Регламенту.

         3. Отчёт должен содержать:

- наименование контрольного или экспертно-аналитического мероприятия и перечень проверенных объектов, по которым оформлены акты (заключения);

- по каждому контрольному или экспертно-аналитическому мероприятию указывается перечень вскрытых фактов нарушений законодательства, в т.ч. нецелевого или неэффективного использования средств бюджета города и муниципального имущества в деятельности проверяемого объекта (со ссылкой на номера нормативно-правовых актов и с указанием на конкретные статьи, требования которых нарушены, на пункты классификатора нарушений), с обязательным указанием на оценку ущерба для бюджета города, муниципальной собственности, внебюджетных фондов при наличии такового, также с указанием на конкретных должностных лиц, допустивших нарушения;

- перечень выявленных недостатков в управлении и ведомственном контроле, в сфере законодательного регулирования, соответствующего предмету контрольного или экспертно-аналитического мероприятия и предложений по их устранению;

   - предложения по взысканию средств;

-перечень представлений, предписаний по результатам контрольных или экспертно-аналитических мероприятий;

   - информация о направлении материалов в правоохранительные органы (по поручению Председателя Счётной палаты);

- сведения об ознакомлении с актами (заключениями) проверок (аудита) руководителей проверенных объектов, с указанием наличия разногласий по акту (заключению) контрольного или экспертно-аналитического мероприятия.

4. Отчет по результатам контрольного или экспертно-аналитического мероприятия утверждается Председателем Счетной палаты.

5. После утверждения отчета, ответственным исполнителем за контрольное или экспертно-аналитическое мероприятие составляется карточка учета контрольного (экспертно-аналитического) мероприятия согласно приложению № 17 к настоящему Регламенту, которая подшивается в сформированное дело проведенного мероприятия, и является основанием для занесения сведений в Журнал регистрации актов и заключений.

Статья 38. Информационное письмо по результатам проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий

1.             По результатам контрольного или экспертно-аналитического мероприятия в течение 7 рабочих дней после направления представления (предписания) направляется информационное письмо председателю Липецкого городского Совета депутатов, Главе города или его первому заместителю, а также председателю отраслевого департамента соответствующего предмету мероприятия. Последнему при необходимости может направляться копия акта (заключения) мероприятия.

2.             В информационном письме при необходимости указывается просьба проинформировать Счетную палату о результатах его рассмотрения.

3.             Объем текстовой части информационного письма Счетной палаты не должен превышать, как правило, пяти страниц.

4.             Проект информационного письма готовит ответственный исполнитель мероприятия, а в его отсутствие начальник отдела, координирующий мероприятие, которое подписывается Председателем Счетной палаты.

5.             Направленная информация при необходимости рассматривается коллегиальными органами администрации города Липецка, городским Советом депутатов, постоянными комиссиями городского Совета депутатов. По итогам ее рассмотрения может быть принят отдельный правовой акт (распоряжение или постановление главы администрации, решение Малого Совета, решение сессии городского Совета депутатов и т.д.) подлежащий безусловному исполнению.

Статья 39. Организация контроля за исполнением представлений и предписаний Счетной палаты

1.           Контроль за выполнением предложений и рекомендаций по устранению выявленных нарушений и недостатков, направленных в представлениях и предписаниях Счетной палаты, осуществляет ответственный исполнитель контрольного или экспертно-аналитического мероприятия.

При получении отчета о принятых мерах по устранению нарушений и недостатков, ответственный исполнитель за выполнение контрольного или экспертно-аналитического мероприятия совместно с участниками мероприятия и начальником отдела, координирующим мероприятие, анализирует представленные сведения об исполнении, неисполнении или неполном исполнении представления либо предписания и информируют об этом заместителя Председателя Счетной палаты или (и) Председателя Счетной палаты для принятия дальнейших действий.

2.           В случае необходимости отмены ранее принятого предписания Счетной палаты ответственный исполнитель за выполнение контрольного или экспертно-аналитического мероприятия готовит мотивированное предложение об отмене предписания.

Решение об отмене предписания оформляется в форме распоряжения Председателя Счетной палаты, которое доводится до сведения руководства проверенного объекта в течение 5 рабочих дней с момента принятия решения.

3.          По получении отчета на представление или предписание о принятых мерах по результатам контрольного или экспертно-аналитического мероприятия и выполнении всех предложений и рекомендаций Счетной палаты в полном объеме, мероприятие признается завершенным.

4.           Ответственный исполнитель или участник контрольного мероприятия при необходимости подтверждения выполнения предложений по которым требуется визуальный осмотр, на основании поручения, подписанного Председателем Счетной палаты, выходит на место подтверждения факта устранения нарушения и составляет акт осмотра. Под составленным актом подписывается, как должностное лицо Счетной палаты, осуществлявшее осмотр, так должностное лицо (лица) со стороны проверенного объекта.

Статья 40. Обращение в правоохранительные органы

1.          Обращение Счетной палаты в правоохранительные органы подготавливается в случаях выявления фактов незаконного использования средств бюджета, в которых усматриваются признаки преступления или коррупционного правонарушения.

              Образец оформления обращения в правоохранительные органы приведен в приложении № 18 к настоящему Регламенту.

2.               Обращение Счетной палаты в правоохранительные органы должны содержать:

- обобщенный вывод по результатам контрольного или экспертно-аналитического мероприятия о неправомерных действия (бездействии) должностных лиц и иных лиц органов местного самоуправления и организаций (при наличии доводов о допущенных ими конкретных нарушениях законодательства);

- конкретные факты выявленных нарушений законодательства, в том числе связанных с незаконным использованием средств бюджета и муниципальной собственности города Липецк со ссылками на соответствующие нормативные правовые акты, положения которых нарушены, с указанием актов по результатам контрольного или экспертно-аналитического мероприятия на объектах, в которых данные нарушения зафиксированы.

               - сведения причиненного ущерба (при наличии);

- информацию о наличии объяснений (пояснений) ответственных должностных лиц объектов контрольного или экспертно-аналитического мероприятия (при наличии) по существу каждого факта выявленных нарушений, зафиксированных в актах по результатам контрольного мероприятия:

                - перечень представлений и предписаний, направленных адрес проверяемых объектов и (или) отраслевым департаментам, а также иных принятых мерах.

               3. К обращению Счетной палаты в правоохранительные органы прилагаются копии актов (заключений) по результатам проверок (аудита) на объектах, с обязательным приложением копий первичных документов, подтверждающих факты выявленных нарушений, письменных пояснений должностных лиц проверяемых объектов по актам (заключений) проверок (аудита), копии представлений и предписаний, копия возражений по акту (заключению) проверки (аудита) (при наличии), копии отчетов о принятых мерах по устранению выявленных нарушений и недостатков (при наличии), копии информационных писем, а также другие необходимые материалы.

                4. Решение о направлении обращения Счетной палаты в правоохранительные органы входит в компетенцию Председателя Счетной палаты.

Статья 41. Анализ результатов контрольных и экспертно-аналитических мероприятий

                1. Начальники отделов основной деятельности Счетной палаты систематически не реже 2 раз в год анализирует итоги проводимых контрольных и экспертно-аналитических мероприятий и исследует причины нарушений и недостатков, выявленных в ходе проверок (аудита). Краткий анализ по направлениям деятельности, начальниками отделов предоставляется заместителю председателя Счетной палаты не позднее 15 числа следующего месяца по окончании полугодия. Анализ должен содержать ссылки на классификатор нарушений одобренный Счетной палатой Российской Федерации.

                 2. На основе полученных результатов контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетная палата разрабатывает и может вносить на рассмотрение городского Совета депутатов предложения по устранению нарушений, совершенствованию бюджетного законодательства и развитию бюджетно-финансовой системы города.

         3. По результатах проведённых контрольных и экспертно-аналитических мероприятий составляется отчет о работе Счетной палате, который должен быть рассмотрен Коллегией Счетной палаты не позднее 15 февраля года, последующего за отчетным годом.

                4. Ежегодный отчет о работе Счетной палаты выносится на утверждение Липецкого городского Совета депутатов и подлежит опубликованию в средствах массовой информации.

                5. По запросу Контрольно-Счетной палаты Липецкой области и Союза муниципальных контрольно-счетных органов по прилагаемой форме составляется отчет за прошедший финансовый год.

ГЛАВА V. Организация аналитической и информационной работы

Статья 42. Экспертиза и заключения Счетной палаты на нормативно-правовые акты.

             1. Счетная палата осуществляет экспертизу и дает заключения по проекту бюджета города, обоснованности его доходных расходных статей, размерах долговых обязательств и дефицита бюджета города в сроки и порядке, установленные бюджетным законодательством, Положением "О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в г. Липецке".

          2. Экспертиза документов по проблемам бюджетно-финансовой политики и совершенствованию бюджетного процесса в городе Липецке, по проектам программ, планируемым к финансированию за счет средств бюджета города, проектам нормативно-правовых актов по бюджетно-финансовым вопросам, проводится в течении 15 календарных дней с момента поступления в Счетную палату.

         3. По другим вопросам, входящим в компетенцию Счетной палаты, палата осуществляет подготовку и представление заключений, письменных ответов и других материалов на основании поручений городского Совета депутатов, оформленного соответствующими решениями, предложений и запросов, председателя городского Совета депутатов, Главы города Липецка, постоянных комиссий городского Совета депутатов, органов государственной власти и местного самоуправления.

             4. Результатом экспертно-аналитической работы является заключение, которое должно содержать:

   - основания для проведения экспертизы (анализа);

   - цель и задачи;

   - количественные и (или) качественные оценки процессов и явления, экономических величин и показателей;

   - перечень использованных источников;

   - выводы, рекомендации и предложения.

5. Решение о рассмотрении запроса и подготовке заключения или об отказе в этом принимает Председатель Счетной палаты.

В рассмотрении запроса может быть отказано по следующим основаниям:

- отсутствие у Счетной палаты полномочий на рассмотрение изложенного в запросе вопроса;

- наличие в текущем (перспективном) плане (программе) контрольных или экспертно-аналитических мероприятий по данному (аналогичному) вопросу.

В случае отказа Председатель Счетной палаты возвращает запрос с указанием причин отказа в течении 15 календарных дней со дня получения запроса.

6. Заключения регистрируются в Журнале регистрации заключений на нормативно-правовые акты и направляются в адрес инициаторов.

7. Не позднее 1 февраля следующего за отчетным периодом, по направленным заключениям в адрес инициаторов делается анализ в разрезе тематики нормативно-правовых актов.

8. Данные проведенного анализа учитываются при составлении ежегодного отчета о работе Счетной палаты, а также отчетов направляемых по запросу Контрольно-счетной палаты Липецкой области и Союза муниципальных контрольно-счетных органов.

ГЛАВА VI. Заключительные положения

Статья 43. Делопроизводство в Счетной палате

1. Делопроизводство в Счетной палате организуется в соответствии с «Порядком работы с документами в Счетной палате города Липецка».

За организацию по делопроизводству в Счетной палате в целом функционал возложен на финансово-организационный отдел.

2. Поступающие документы подлежат обязательной регистрации.

3. Рассмотрение документа (ознакомление с содержанием документа и подготовка резолюции) должно производиться в срок, не более чем в течение 3 рабочих дней с момента его регистрации.

4. Срок исполнения документов сотрудниками не должен превышать 30 календарных дней (если в резолюции не указан другой срок) со дня регистрации входящего документа в Счетной палате, либо со дня выпуска протокола совещания, распоряжения.

5. Если в установленный срок исполнение документа невозможно, то исполнителем по согласованию с лицом, давшим поручение об исполнении, готовится служебная записка с обоснованием необходимости продления срока и, не позднее, чем за два дня до истечения срока исполнения, представляется на утверждение.

6. Если исполнение документа поручено нескольким лицам и в резолюции не указан ответственный исполнитель, ответственным за подготовку мероприятия является начальник соответствующего отдела или заместитель председателя в соответствии с приказом о разграничении полномочий.

7. Исходящие документы Счетной палаты оформляются на утвержденных бланках для писем.

В реквизите «подпись» указывается точное название должности. Использование в таких случаях предлога «за» или косой черты перед наименованием должности запрещено.

8. Исходящие документы принимаются к отправке: в случае направления документа в один адрес – в двух экземплярах, в случае направления нескольким адресатам – в таком количестве экземпляров, которое соответствовало бы количеству адресатов на документе плюс один.

Статья 44. Гласность в работе Счетной палаты

1. В соответствии с требованием статьи 21 Положения «О Счетной палате города Липецка» устанавливается следующий порядок обеспечения гласности и официального предоставления информации о деятельности Счетной палаты средствам массовой информации (далее СМИ);

-информация для СМИ предоставляется только по завершении контрольных мероприятий, после утверждения отчета по результатам контрольного мероприятия и направления информации по результатам контрольных мероприятий городскому Совету депутатов и администрации города Липецка, и обсуждения их результатов соответствующими коллегиальными органами;

-содержание, объем, форма и сроки официального представления информации о результатах контрольных и иных мероприятий согласовывается в обязательном порядке с председателем Липецкого городского Совета депутатов;

-предоставление информации осуществляется в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации о защите государственной и иной охраняемой законом тайны;

-организация и техническое обеспечение представления информации СМИ осуществляется аппаратом Липецкого городского Совета депутатов;

2. Основными формами обеспечения гласности в деятельности Счетной палаты являются:

-представление в Липецкий городской Совет депутатов ежегодного отчета о работе Счетной палаты, оперативных отчетов об исполнении областного бюджета за квартал, полугодие и за год, отчетов о результатах проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, заключений или письменных ответов на запросы постоянных комиссий Липецкого городского Совета депутатов;

-направление информации по результатам контрольных мероприятий, проведенных Счетной палатой, в адрес председателя Липецкого городского Совета депутатов и Главы города.

3. Счетная палата осуществляет подготовку и представление ответов на запросы Главы города, депутатов, комиссий Липецкого городского Совета депутатов и иных лиц в соответствии с Федеральным законом от 09 февраля 2009 года № 8-ФЗ «Об обеспечении доступа информации о деятельности государственных органов местного самоуправления».

4. При наличии критических выступлений, в отношении Счетной палаты, а также выступлений, содержащих недостоверные сведения о ее деятельности, требующих реагирования, подготавливаются соответствующие опровержения или ответы.

ГЛАВА VII. Заключительные положения

1. По всем вопросам, возникающим в связи с применением настоящего Регламента сотрудники аппарата Счетной палаты имеют право лично обращаться к Председателю или заместителю председателя Счетной палаты.

2. Председатель Счетной палаты осуществляет общий контроль за соблюдением положений настоящего Регламента.

3. Настоящий Регламент вступает в силу с момента его утверждения Коллегией Счетной палаты.