На вебинаре разъяснили порядок получения вычета по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан и других налоговых вычетов в 2025 году
Заместитель начальника отдела камерального контроля НДФЛ и СВ №1 Ольга Бирюкова рассказала, что в этом году для получения социальных налоговых вычетов за обучение, медицину, физкультурно-оздоровительные услуги за 2024 год не требуется прикладывать пакет подтверждающих документов. Достаточно представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ и унифицированный документ – справку об оплате по определенной форме:
• КНД 1151156 - медицинских услуг;
• КНД 1151158 - образовательных услуг;
• КНД 1151159 - страховых взносов;
• КНД 1151160 - физкультурно-оздоровительных услуг.
Получить документ в новом формате налогоплательщику необходимо у организаций или индивидуальных предпринимателей, которые выполняли услуги. Для этого нужно направить в данные компании письменное заявление в свободной форме. Если фирма представляющая, например, медицинские услуги в 2024 году выдаст плательщику справку по старой форме, то налоговый орган откажет в представлении вычета.
Специалист напомнила, что лимиты социальных вычетов увеличились с 120 тыс. до 150 тыс. рублей (к возврату 19 500 рублей), за обучение детей на каждого ребенка с 50 тыс. до 110 тыс. рублей (к возврату 14 300 рублей).
– Заявить на налоговый вычет можно за три предыдущие года, то есть за 2022, 2023, 2024 годы. Обращаю внимание, что при подаче декларации за 2022 и за 2023 год для подтверждения расходов прилагается полный пакет документов: чеки, договора, лицензии и т.д., – отметила Ольга Бирюкова.
Спикер разъяснила порядок получения имущественного вычета. Так, получить вычет при строительстве дома можно за расходы:
• на разработку проектной и сметной документации;
• на приобретение строительных и отделочных материалов;
• связанные с работами или услугами по строительству и отделке
• на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание их автономных источников.
Подтверждающими документами в таком случае будут квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы.
С 2024 года введены четыре вида налоговых вычетов по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан в сумме:
• пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения
(действует с 2025 года);
• сберегательных взносов по договору долгосрочных сбережений;
• денежных средств, внесенных на ИИС-3;
• положительного финансового результата по операциям, учитываемым на ИИС.
Максимальная годовая сумма уплаченных взносов, с которых представляются первые три вышеуказанных вычета, не может быть больше 400 тыс. рублей.
Также необходимо соблюдение ряда условий:
• договора с негосударственным пенсионным фондом должны быть заключены в пользу налогоплательщика или в пользу членов семьи и (или) близких родственников согласно Семейного кодекса РФ;
• должно быть открыто не более трех счетов ПДС и трех счетов ИИС-3;
Для получения вычетов налогоплательщик может обратиться к работодателю либо направить после окончания налогового периода декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие взносы по договорам, унифицированную справку об оплате пенсионных взносов КНД 1151166, сберегательных взносов КНД 1151167.